最低工资标准是否包含劳动者个人缴纳的社会保险费及公积金

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2018-01-29 | 来源:本站原创

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  最低工资制度我国一项重要的劳动保障制度,在劳动者提供正常劳动的前提下,用人单位支付劳动者的工资不得低于当地最低工资标准。因在工资支付时,劳动者个人负担的各项社会保险费和住房公积金是由用人单位从工资中进行代扣的,在此情况下,经常会有HR朋友咨询:最低工资标准是否包含劳动者个人承担的社会保险费和住房公积金?对此,笔者调研了相关法规和案例,在此与大家分享,以期对企业合规管理有所裨益。

  一、最低工资标准的参考因素和组成

  1、国家层面

  《最低工资规定》(劳动和社会保障部令(2003)21号)

  第六条规定:"确定和调整月最低工资标准,应参考当地就业者及其赡养人口的最低生活费用、城镇居民消费价格指数、职工个人缴纳的社会保险费和住房公积金、职工平均工资、经济发展水平、就业状况等因素。"

  第十二条规定:"在劳动者提供正常劳动的情况下,用人单位应支付给劳动者的工资在剔除下列各项以后,不得低于当地最低工资标准:(一)延长工作时间工资;(二)中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴;(三)法律、法规和国家规定的劳动者福利待遇等。"

  由此可见,从国家层面而言,仅明确了确定和调整月最低工资标准应参考劳动者个人承担的社会保险费和住房公积金,但未明确要求没有将其从最低工资标准中剔除。

  2、地方层面

  由于国家法律层面相应规定的缺失及立法的相对滞后,各个地区对最低工资标准组成的认识不同,加之各地经济发展水平的差异,故而造成了全国各地关于最低工资标准的组成缺乏统一的标准。

地区

法规名称及文号

内容

北京市

北京市人力资源和社会保障局关于调整北京市2017年最低工资标准的通知(京人社劳发〔2017〕149号)

一、劳动者个人应缴纳的各项社会保险费和住房公积金不作为全日制从业人员小时、月最低工资标准的组成部分,用人单位应按规定另行支付。

二、非全日制从业人员小时最低工资标准、法定节假日小时最低工资标准包括用人单位及劳动者本人应缴纳的养老、医疗、失业保险费。

上海市

关于调整本市最低工资标准的通知(沪人社规〔2017〕12号)

一、个人依法缴纳的社会保险费和住房公积金不作为月最低工资的组成部分,由用人单位另行支付。  

二、小时最低工资不包括个人和单位依法缴纳的社会保险费。

三、月最低工资标准适用于全日制就业劳动者,小时最低工资标准适用于非全日制就业劳动者。

安徽省

   安徽省最低工资规定(安徽省人民政府令第272号)

第十条 在确定用人单位支付劳动者的工资是否低于当地最低工资标准时,用人单位和劳动者个人依法缴纳的社会保险费和住房公积金不计入用人单位支付给劳动者的工资。

江苏省

江苏省人力资源和社会保障厅关于调整全省最低工资标准的通知(苏人社发〔2017〕204号)

二、劳动者按下限缴存的住房公积金不作为最低工资的组成部分,用人单位应按规定另行支付。

浙江省

浙江省劳动和社会保障厅关于贯彻执行《最低工资规定》有关事项的通知(浙劳社劳薪〔2004〕40号)

二、(一)我省的最低工资标准包含职工个人缴纳的社会保险费(包括养老、医疗、失业保险费)和住房公积金。

山东省

山东省劳动和社会保障厅关于最低工   资执行中几个具体问题的通知(鲁劳社函〔2006〕387号)

七、劳动者个人应当缴纳的社会保险费和住房公积金包含在最低工资标准之内。

河北省

河北省人力资源和社会保障厅关于调整最低工资标准的通知 (冀人社字〔2016〕108号)

三、月最低工资标准适用于全日制就业的劳动者。计入最低工资标准的项目包括按规定应由劳动者个人缴纳的养老保险、失业保险、医疗保险和住房公积金。

小时最低工资标准包括应由用人单位为劳动者缴纳的基本养老保险和基本医疗保险费。

四川省

四川省人民政府关于调整全省最低工资标准的通知(川府发[2010]22号)

月最低工资标准、非全日制用工小时最低工资标准包含个人应缴纳的社会保险费和住房公积金。

湖南省

湖南省人力资源和社会保障厅关于湖南省2017年调整最低工资标准的通知(湘人社发〔2017〕42号)

我省最低工资标准包括劳动者个人应缴纳的各种社会保险费。

江西

江西省人民政府办公厅关于调整最低工资标准的通知(赣府厅字〔2017〕125号)

月最低工资标准包含劳动者个人应当缴纳的社会保险费。

天津市

天津市执行最低工资若干规定(修正)(1994.12.26)

没有明确规定月、小时最低工资标准是否包含劳动者个人缴纳的社会保险费和住房公积金,司法实践中支持月最低工资标准包含劳动者个人缴纳的社会保险费和住房公积金。

重庆市

重庆市人力资源和社会保障局关于发布重庆市最低工资标准的通知(渝人社发〔2015〕250号)

深圳市

深圳市员工工资支付条例(2009修正)  

武汉市

武汉市人社局关于调整全市最低工资标准的通知 (武人社发〔2017〕72号)

新疆维吾尔自治区

新疆维吾尔自治区人民政府关于调整自治区最低工资标准的通知新政发〔2015〕81号)

二、全日制就业劳动者月最低工资标准分为两种形式。一是含劳动者个人缴纳的养老、失业、医疗保险费和住房公积金(以下简称“三险一金”)的月最低工资标准。二是不含“三险一金”的月最低工资标准。

三、非全日制就业劳动者小时最低工资标准含用人单位应缴纳的基本养老、失业、医疗保险费和住房公积金。

四、在全日制就业劳动者提供正常劳动的情况下,用人单位应按照不低于当地含“三险一金”的月最低工资标准支付其工资,并按规定对个人应缴纳的“三险一金”代扣代缴,劳动者实得工资不得低于当地不含“三险一金”的月最低工资标准。

 二、律师建议

  最低工资标准是对正常提供劳动的劳动者基本生活的保障,是用人单位不能跨越的红线。此外,劳动法规和相关文件还规定了其他一些不得低于最低工资标准的法定情形,如劳动者在试用期的工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准;计算解除或终止劳动合同经济补偿时,劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的;按照当地最低工资标准计算;用人单位支付劳动者履行竞业限制的经济补偿不得低于劳动合同履行地最低工资标准支付等等。这亦是用人单位应遵守的法定义务,否则,在司法实践中会受到裁审机构否定性的评价。

  基于全国各地最低工资标准及其组成并不统一,其在实践中,很多用人单位的注册地与劳动合同实际履行地并不一致,因此,用人单位在日常管理中,应了解、确定适用何地的最低工资标准及其构成,进而遵守该地相应的规定,做到合规支付,方能最大限度地规避用工风险。


罗洁

作者

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