江三角带你轻松通过个税新副本

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2019-02-19 | 来源:本站原创

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  2019年1月1日起,搅动无限江湖风云的新《中华人民共和国个人所得税法》正式生效,伴随着个税相关配套政策的逐一登台,一个焕然一新的个人所得税副本便呈现在所有人面前,如何轻松斩获首杀,完美通过个税新副本,江三角为您披荆斩棘。

  一、个税新副本简述

  首先,不得不说的是此次新副本为所有玩家都提供的增益buff,概括来讲就是,"提高基础免除额度,扩大税收级距"。一方面,本次个税的修改将个人所得税征收的基础免除额度提高到了60000元/年(5000元/月),而所谓的基础免除额度也就是咱们所有玩家口中常念叨的"起征点"。另一方面,此次修改扩大的了年收入300000元以下(25000元/月)的征收级距,对所有玩家来说都是比较明显的增益,玩家们也能够切实感受到自己需要缴纳的税款有了明显减少。当然,这里还有一点是必须提醒每位玩家的,那就是个税的副本重置时间,由原来的一个月一次改变成一年一次,由原来的玩家不同类型的收入分别征收改变成部分综合征收,将"工资薪金"、"劳务报酬"、"稿酬"和"特许权使用费"以年度为单位,综合计算每位玩家的个人所得税。原来每个月,每个玩家都要根据自身不同的游戏角色分别通过个人所得税副本,而现在,玩家只需要每年通过一次个人所得税副本,且玩家手中的工资薪金、劳务报酬、稿酬、和特许权使用费4个角色将合并共同通过,综合征收个所得税。采取这种征收方式虽然进一步提高了个税征收的合理性,但是对于原来有很多角色且每个角色发育都非常好的玩家来说,税负可能会较原来更高。

  其次,也就是此次新副本的核心构成要素,"2关6将"将作为一般玩家需要面临的主要boss,我们会在后文仔细讲解和预警。

  最后,我们将为大神玩家展示一些我们已经发现的隐藏关卡,进一步增加个税新副本的可玩性,也希望为众多玩家提供思路,共同发现隐藏的更深更有趣的关卡。

  二、个税新副本"6将2关"通关攻略

  1、"6将"攻略

  本次个人所得税法的修改新增加了子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人与大病医疗6项专项附加扣除,它们也成为横亘在个税新副本中的6将。

  (1)子女教育

  Boss介绍:玩家子女接受全日制学历教育的相关支出,按每个子女每月1000元的标准定额扣除。

  技能介绍:玩家本人为子女的法定监护人(包括生父母、继父母、养父母,父母之外其他人担任未成年人的监护人的,比照执行),且子女接受全日制学历教育(满三岁在小学入学前亦可享受)的,均可享受每年12000元(每月1000元)的定额扣除。

  狂暴预警:a、父母可选择平均分摊每月1000元的扣除额度,或者由父或母单独享受每月1000元的扣除额度,决定一年内无法变更;b、不论子女在国内或者国外、民办或者公立机构接受教育,均可扣除,国外接受教育需留存录取通知单等相关凭证;c、不论子女教育的实际花销为多少,一个子女所能享受的抵扣仅为每月1000元;d、在个人所得税APP中录入数据时"子女教育终止时间"在子女不再接受全日制学历教育时填写,一般建议暂时不填写。

  (2)继续教育

  Boss介绍:玩家纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。玩家接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

  技能介绍:学历每月400元,证书取得年度3600元,证书种类参照《国家职业资格目录》(人社部发〔2017〕68号);个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合本办法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除。

  狂暴预警:a、个人兴趣爱好方面的培训不纳入扣除范围;b、继续教育限定中国境内;c、一个纳税年度内,玩家最多享受1个学历教育+1个证书教育的扣除,请玩家合理安排考试,避免伤害溢出。

  (3)住房贷款利息

  Boss介绍:玩家本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。

  技能介绍:首套房屋的判断标准为贷款利率是否为首套房贷款利率,玩家可以向贷款银行或者公积金中心查询且住房贷款利息每位玩家只能扣除一次;夫妻间亦可以约定由一方100%扣除,或者双方各自扣除50%。

  狂暴介绍:a、不论实际贷款利息为多少,玩家可享受的扣除额度均为每月1000元;b、玩家在个人所得税APP中录入数据时,选择已经能够提供的房屋信息并填写即可;c、夫妻双方婚前各自购买一套房屋并附有贷款的,婚后选择一套进行扣除。

  (4)住房租金

  Boss介绍:玩家在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,位于直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市的,每月可以扣除1500元;位于市辖区户籍人口超过100万的城市,每月可扣除1100元;位于市辖区户籍人口不超过100万的城市,每月可扣除800元。 

  技能介绍:主要工作城市为玩家的任职受雇单位所在市,没有任职受雇单位的,为玩家办理汇算清缴的税务机关所在市;夫妻双方工作城市相同,只能有一方扣除;房屋租金与房屋贷款利息只能享受一项。

  狂暴介绍:a、工作地点与单位地址不一致,在工作地租房的,按照工作地的情况享受住房租金扣除;b、住房租金只能由承租人本人扣除。

  (5)赡养老人

  Boss介绍:玩家赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,可以按照每月2000元为标准扣除。

  技能介绍:老人年满60周岁,玩家便可享受赡养老人专项扣除;玩家为独生子女的,全额享受,玩家为非独生子女的,由兄弟姐妹分担享受,其中每人分摊额度不能超过每月100元。

  狂暴预警:a、不论赡养几个老人,都是每月2000元;b、夫妻之间,各管各妈;c、玩家为独生子女,父母离异再婚,如果玩家为亲生父母、继父母中任何一人的唯一法定赡养义务人,则可以按照独生子女扣除。

  (6)大病医疗

  Boss介绍:玩家在一年内发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由玩家在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

  技能介绍:玩家本人或者其配合子女的医药费用均可以享受扣除;实报实销,汇算清缴。

  狂暴介绍:玩家大病医疗扣除的年限以医药费结算时间为准。

  2、"2关"攻略

  (1)解除劳动合同的经济补偿金

  迅速通关攻略:S=(A-B)×年度综合税率-速算扣除数

  S=应缴税款;A=经济补偿金;B=免税额度(工作地上年社会平均工资的3倍×12)。

  Boss难易分析:计算方式更加简单便捷,现行计税方式较原来相比亦有明显的减税,但政策本身只在2019-2021这3年内有效,后续变化不详。

  (2)年终奖金

  迅速通关攻略:a、并入当年综合所得一并计税;b、不并入综合所得: S=A×适用税率(A÷12对应月度税率表)-速算扣除数

  S=应缴税款;A=全年一次性奖金收入。

  Boss难易分析:过渡期政策,本身只在2019年-2021年有效,2022年起玩家取得的全年一次性奖金,并入综合所得纳税。政策本身的可选择性也为个人所得税的细筹划增加新的玩法,隐藏关卡开启。

  三、个税新副本之隐藏关卡

  1、结合年终奖金的玩家个税筹划。

  年终奖的过渡期计算政策为此次的个税新副本开启了第一个隐藏关卡,其中的玩家可选择并入当年综合所得或者享受全年一次性奖金收入的优惠计算政策更是这道隐藏关卡的核心内容。假设某玩家除年终奖外的全年收入只有50000元,年终奖金10000元。此时,该玩家必然选择将年终奖并入该年的综合收入之中,这样便无需缴纳个人所得税。那是不是这种选择只对低收入的玩家有利呢,当然不是,让我们一起进入进阶版,再来看一个例子:a、假设某玩家的全年综合性收入为500000元,不考虑任何专项附加扣除,则其全部按照综合征收应当缴纳的税款为:

  个人所得税:500000-60000=440000(适用税率30%),440000×30%-52920=79080(元)

  b、假设某玩家的全年综合性收入为500000元,其中年终奖100000元(适用优惠政策),则其全年应缴税款为:

  综合所得:400000-60000=340000(适用税率25%),340000×25%-31920=53080(元)

  年终奖金:100000÷12≈8333,(适用税率10%),100000×10%-210=9790(元)

  个人所得税:53080+9790=62870(元)

  c、假设某玩家的全年综合性收入为500000元,其中年终奖144000元(适用优惠政策),则其全年应缴税款为:

  综合所得:296000-60000=236000(适用税率20%),236000×20%-16920=30280(元)

  年终奖金:144000÷12=12000(适用税率10%),144000×10%-210=14190(元)

  个人所得税:30280+14190=44470(元)

  在该玩家收入一致的情况下,合理分配的年终奖使得该玩家减免近3万5千元的税款。当然,隐藏关卡的通过需要玩家有一定的计算能力,需要对自身的年度收入有较为准确的了解和NPC(任职受雇单位)的配合。

  隐藏关卡通关精要:精准计算、合理分配、能平则平、优先综合、3年有效、抓紧享受。为了便于玩家们的估算,我们特别准备了这份通关精要,其中的核心则为能平则平,优先综合,如果玩家可以通过年终奖金与综合收入间的调配来使得两者可以适用同一较低的税率,则建议可以如此分配,另外因综合所得适用的速算扣除数大于年终奖优惠政策的速算扣除数,如果有一方的税率一定高于另一方,则建议综合所得适用的税率高于年终奖金。当然,如果玩家自己有能力也愿意专门为隐藏关卡设立函数并计算最优配比的,也建议玩家可以亲自动手细化计算,也可以充分体会隐藏关卡的乐趣与魅力。

  2、结合股权激励及企业年金的玩家个人税务新筹划。

  除了年终奖的过渡期政策之外,此次还一并出台了股权激励的过渡期税收政策(不并入综合所得,全额单独适用综合所得税率),提前退休取得的一次性补贴等很多个税副本新补丁,再加上新修改的企业年金政策(企业和个人依旧可以享受部分免税),个税新副本的可玩性进一步提升。个税或者薪酬筹划,势在必行。

  随着我国的个人所得税征收体系逐步的完善和健全,越来越多的政策补丁,在丰富个税副本的同时,也不断提高着个税副本的安全性与严密性。"踏实交税,筹划合理"将会成为的通过个税副本,减轻个人税负的不二法门。我们也将在探索个税副本的征程上不断前行,为玩家(自然人)提供更加合理的个税筹划方式,为NPC(公司)提供更加出色的薪酬制度。路漫漫其修远兮,吾将上下而求索,税悠悠其迷惘兮,吾欲砥砺而伴行。

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